부모 자식간 차용증, 이자 없이 돈 빌려줘도 될까?｜증여세 기준과 작성방법 총정리

집을 사거나 전세보증금을 마련할 때 부모님에게 돈을 빌리는 경우가 있습니다.

이때 가장 많이 나오는 질문이 바로 “부모 자식간 차용증을 작성하면 증여세를 내지 않아도 되는가?”, 그리고 “부모가 자녀에게 이자 없이 돈을 빌려줘도 되는가?”입니다.

결론부터 말하면 부모 자식간에도 실제 금전소비대차는 가능합니다.

하지만 차용증 한 장만 작성했다고 무조건 차입금으로 인정되는 것은 아닙니다.

국세청도 부모·자녀 간 금전거래에서 차용증의 형식뿐 아니라 실제 이자 지급과 원금 상환 등 거래의 실질을 중요하게 보고 있습니다.

또 하나 중요한 부분이 있습니다.

부모에게 무이자 또는 낮은 이자로 돈을 빌렸다고 해서 무조건 이자 상당액 전부가 증여로 과세되는 것도 아닙니다.

현행 「상속세 및 증여세법」에는 무상 또는 저리로 돈을 빌려 얻은 이익이 연간 1,000만원 미만인 경우 증여재산가액에서 제외하는 기준이 있기 때문입니다.

이번 글에서는 부모 자식간 차용증, 무이자 대출의 증여세 문제, 4.6% 적정이자율과 1,000만원 기준, 차용증 작성방법, 이자와 원금 상환 시 주의사항까지 정리해보겠습니다.

부모가 자녀에게 돈을 빌려주는 것도 가능할까?

가능합니다.

부모와 자녀라고 해서 반드시 돈을 증여해야 하는 것은 아닙니다.

예를 들어 자녀가 주택을 구입하면서 부모에게 2억원을 빌리고, 향후 일정한 기간에 걸쳐 원금과 이자를 상환하기로 했다면 실제 거래내용에 따라 금전소비대차, 즉 차입금으로 인정될 수 있습니다.

실제로 국세청 심사사례에서도 직계존비속 간이라도 금전을 차용하고 이후 이를 상환한 사실이 객관적으로 명백하게 입증되는 경우 금전소비대차로 인정할 수 있다고 판단한 사례가 있습니다.

문제는 부모와 자녀가 특수한 관계라는 점입니다.

전혀 모르는 사람에게 3억원을 빌려준다면 보통 계약서를 작성하고 이자를 받고 정해진 날짜에 돈을 돌려받을 것입니다.

그런데 부모가 자녀에게

“3억원 줄 테니까 나중에 돈 생기면 갚아.”

라고 한 뒤 실제로 아무런 상환도 받지 않는다면 세법상 진짜 대여인지 의문이 생길 수 있습니다.

따라서 부모 자식간 차용에서는 문서의 명칭보다 실제 거래내용이 중요합니다.

부모 자식간 차용증만 작성하면 증여세를 피할 수 있을까?

그렇지 않습니다.

이 부분이 가장 중요합니다.

부모가 자녀에게 3억원을 송금한 뒤 세무조사를 앞두고 단순히

차용금액 : 3억원

채권자 : 아버지

채무자 : 자녀

라고 적힌 차용증을 작성했다고 가정해보겠습니다.

차용증이 있다는 이유만으로 3억원이 자동으로 차입금으로 인정되는 것은 아닙니다.

국세청도 부모와 자녀 사이의 금전거래에 대해 통상적인 금전소비대차의 형식과 실질을 갖추었는지를 중요하게 보고 있습니다.

국세청은 상속·증여세 관련 팩트체크에서 부모와 자녀 사이의 금전거래가 증여가 아닌 차입금으로 인정되려면 통상적인 차용관계의 형식과 실제 이자 지급 등의 사실이 중요하다고 안내한 바 있습니다.

따라서 핵심은

차용증 작성 + 실제 이행

입니다.

부모 자식간 차용에서 중요한 것은 실제 상환이다

세무상으로 더 중요한 것은 차용증에 적힌 내용대로 실제 거래가 이루어졌는지입니다.

예를 들어 다음과 같은 상황을 생각해보겠습니다.

부모가 자녀에게 2억원을 빌려주면서 차용증에는

이자율 연 4.6%

매년 12월 31일 이자 지급

5년 후 원금 상환

이라고 작성했습니다.

그런데 실제로는 5년 동안 자녀가 이자를 한 번도 지급하지 않았고 원금도 전혀 상환하지 않았습니다.

이 경우 차용증에 적힌 내용과 실제 거래가 다릅니다.

반대로 약정에 따라 자녀 계좌에서 부모 계좌로 실제 이자가 송금되고 원금도 일정에 따라 상환되고 있다면 실제 금전소비대차였다는 점을 설명할 수 있는 중요한 자료가 됩니다.

과거 국세청 심사사례에서도 차입금에 대한 이자 및 원금 상환 사실 등이 확인된 금액에 대해 금전소비대차를 인정한 사례가 있습니다.

부모 자식간 이자 없이 돈을 빌려줘도 될까?

여기서 많은 사람이 궁금해하는 무이자 차용 문제가 나옵니다.

현행 「상속세 및 증여세법」 제41조의4에서는 타인으로부터 돈을 무상으로 빌리거나 적정이자율보다 낮은 이자율로 빌려 경제적 이익을 얻은 경우 일정 금액을 증여재산가액으로 보도록 규정하고 있습니다.

무이자로 돈을 빌렸다면 기본적인 계산구조는 다음과 같습니다.

무상대출에 따른 이익 = 대출금액 × 적정이자율

낮은 이자로 빌렸다면

저리대출에 따른 이익 = 대출금액 × 적정이자율 – 실제 지급한 이자

로 계산합니다.

그렇다고 계산된 이익이 조금이라도 발생하면 바로 증여세를 과세하는 것은 아닙니다.

시행령에서는 이 금액이 1,000만원 미만인 경우에는 증여재산가액으로 보지 않는 기준을 두고 있습니다.

부모 자식간 차용에서 4.6%가 중요한 이유

부모 자식간 차용과 관련된 글을 검색하다 보면 **4.6%**라는 숫자가 자주 등장합니다.

현행 상속세 및 증여세법령에서는 무상·저리 대출에 따른 이익을 계산할 때 시행규칙에서 정하는 적정이자율을 사용하도록 하고 있고, 관련 법인세법 시행규칙상 당좌대출이자율 기준이 연결됩니다. 현재 실무에서 사용하는 기준은 **연 4.6%**입니다.

따라서 부모에게 돈을 무이자로 빌렸다면 단순화하여

차입금 × 4.6%

로 무상대출에 따른 이익을 계산해볼 수 있습니다.

다만 여기에서 반드시 알아야 할 것이 앞서 설명한 연간 1,000만원 기준입니다.

무이자로 빌릴 수 있는 돈은 약 2억1,700만원?

많은 블로그에서

“부모에게 2억1,700만원까지는 무이자로 빌릴 수 있다.”

라는 이야기를 볼 수 있습니다.

어떻게 나온 숫자일까요?

현재 적정이자율 4.6%와 1,000만원 기준을 단순하게 적용하면 다음과 같습니다.

1,000만원 ÷ 4.6% ≒ 2억1,739만원

예를 들어 부모에게 2억원을 무이자로 빌렸다고 가정해보겠습니다.

1년간 무상대출 이익은

2억원 × 4.6% = 920만원

입니다.

920만원은 1,000만원 미만이므로 상증세법 제41조의4에 따른 무상대출 이익의 증여재산가액에서 제외될 수 있습니다.

그래서 흔히 약 2억1,700만원이라는 숫자가 언급되는 것입니다.

하지만 여기서 상당히 중요한 주의사항이 있습니다.

“2억1,700만원까지 부모에게 그냥 받아도 증여세가 없다”는 뜻이 아닙니다.

이 기준은 어디까지나 진짜 차입금이라는 전제에서 무이자로 빌려 얻는 ‘이자 상당의 이익’을 계산하는 기준입니다.

원금 자체가 실제 대여로 인정되지 않는다면 이야기가 완전히 달라집니다.

2억원을 무이자로 빌리는 경우

예를 들어 부모가 자녀에게 주택 구입자금으로 2억원을 빌려줬다고 가정해보겠습니다.

적정이자율을 4.6%로 적용하면

2억원 × 4.6% = 연 920만원

입니다.

연간 무상대출 이익이 1,000만원 미만이므로 상증세법상 무상대출 이익에 대한 증여 과세대상에서는 제외될 수 있습니다.

그러나 이것은

2억원 자체가 정상적인 차입금으로 인정된다는 전제

입니다.

만약 자녀에게 실제 상환능력이 없고, 차용증만 작성했으며, 장기간 원금을 한 번도 상환하지 않는 등 실질적으로 돈을 돌려받을 의사가 없었다고 판단된다면 원금 자체가 증여로 문제될 수 있습니다.

즉

무이자 이익에 대한 증여 문제

와

원금 자체가 증여인지 차입인지의 문제

는 반드시 구분해야 합니다.

3억원을 무이자로 빌리면 어떻게 될까?

이번에는 부모에게 3억원을 무이자로 빌렸다고 가정해보겠습니다.

적정이자율 4.6%를 단순 적용하면

3억원 × 4.6% = 연 1,380만원

입니다.

1,000만원 기준을 넘어갑니다.

따라서 무상대출에 따른 경제적 이익에 대해 증여세 문제가 발생할 수 있습니다.

여기에서 흔히 하는 오해가 있습니다.

1,380만원 – 1,000만원 = 380만원만 증여재산가액

이라고 생각하기 쉽습니다.

하지만 법령은 계산된 이익이 기준금액인 1,000만원 ‘미만인 경우’를 제외하는 구조입니다.

따라서 기준을 넘으면 단순히 초과분 380만원만 증여재산가액으로 계산되는 구조가 아니라, 1,380만원이 증여재산가액으로 계산됩니다.

그렇다면 3억원을 빌릴 때 이자를 조금만 지급하면?

이 부분에서 저리대출을 활용한 계산이 가능합니다.

3억원을 빌렸다고 가정해보겠습니다.

적정이자율 4.6%를 적용한 이자는

3억원 × 4.6% = 1,380만원

입니다.

그런데 자녀가 부모에게 실제로 연 500만원의 이자를 지급한다면 저리대출에 따른 이익은 단순 계산상

1,380만원 – 500만원 = 880만원

입니다.

880만원은 1,000만원 미만입니다.

따라서 상증세법 제41조의4의 무상·저리대출 이익에 대한 증여재산가액 기준에서는 제외될 수 있습니다.

즉 반드시 4.6%의 이자를 전부 받아야만 하는 것은 아닙니다.

다만 실제 차입관계의 인정 여부와 무상·저리 대출이익에 대한 증여 여부는 별개의 문제이므로 형식적으로 이자만 조금 지급하면 모든 증여세 문제가 해결된다고 이해해서는 안 됩니다.

5억원을 무이자로 빌리면?

5억원이라면 차이가 더욱 커집니다.

5억원 × 4.6% = 연 2,300만원

입니다.

무상대출에 따른 이익이 1,000만원을 크게 초과하기 때문에 증여세 문제를 검토해야 합니다.

반대로 실제로 연 1,400만원의 이자를 지급한다고 가정하면

2,300만원 – 1,400만원 = 900만원

으로 저리대출에 따른 이익이 1,000만원 미만이 됩니다.

이를 표로 정리하면 다음과 같습니다.

차입금	4.6% 적용 시 연간 이자 상당액	무이자 시 1,000만원 기준
1억원	460만원	미만
2억원	920만원	미만
약 2억1,739만원	약 1,000만원	경계금액
3억원	1,380만원	초과
5억원	2,300만원	초과
10억원	4,600만원	초과

단순 계산을 위한 표이며 실제 거래에서는 대출일, 대출기간, 실제 지급이자 등을 반영해 판단해야 합니다.

차용기간이 여러 해라면 어떻게 될까?

부모 자식간 차용은 보통 몇 년에 걸쳐 이루어집니다.

상증세법은 대출기간이 정해져 있지 않으면 대출기간을 1년으로 보고, 대출기간이 1년 이상이면 1년이 되는 날의 다음 날에 매년 새로 대출받은 것으로 보아 무상·저리 대출에 따른 이익을 계산하도록 규정하고 있습니다.

따라서

“처음 빌릴 때만 1,000만원 기준을 확인하면 끝이다.”

라고 생각해서는 안 됩니다.

장기간 차입이라면 매년 해당 규정을 고려할 필요가 있습니다.

부모 자식간 차용증에는 무엇을 적어야 할까?

부모 자식간 차용증이라고 해서 특별한 별도의 양식이 있는 것은 아닙니다.

중요한 것은 제3자와 돈을 빌리고 빌려주는 경우처럼 구체적인 조건을 명확하게 작성하는 것입니다.

일반적으로 차용증에는 채권자와 채무자의 인적사항, 차용금액, 차용일, 이자율, 이자 지급일과 지급방법, 원금 상환일 또는 분할상환 일정, 상환방법 등을 명확하게 기재하는 것이 좋습니다.

예를 들어 단순히

“아버지에게 2억원을 빌렸다.”

라고 적는 것보다

차용금액 : 200,000,000원

차용일 : 2026년 9월 1일

이자율 : 연 ○%

이자지급 : 매년 ○월 ○일

원금상환 : 2031년 8월 31일까지

상환방법 : 채무자 계좌에서 채권자 계좌로 이체

처럼 실제 이행할 수 있는 조건을 명확하게 정하는 것이 좋습니다.

차용증보다 계좌이체 내역이 중요한 이유

부모 자식간 차용에서 가장 중요한 증빙 중 하나가 금융거래 내역입니다.

현금으로 이자를 지급했다고 주장하는 것보다

자녀 계좌 → 부모 계좌

로 실제 이자와 원금이 이체된 기록이 있다면 거래의 실질을 설명하기 쉽습니다.

국세청의 과거 세금절약가이드에서도 개인 간 금전거래는 사적인 차용증이나 계약서만으로 거래사실을 인정받기 어려울 수 있으므로 이를 뒷받침할 금융거래자료를 준비하는 것이 좋다고 기재되어 있습니다.

따라서 차용관계를 입증하려면

차용증 → 실제 자금이체 → 이자 지급 → 원금 상환

이 서로 일치하는 것이 중요합니다.

원금은 만기에 한꺼번에 갚아도 될까?

계약상 원금을 만기에 일시상환하도록 정하는 것 자체가 불가능한 것은 아닙니다.

하지만 부모 자식간 거래에서는 실제 상환가능성과 거래의 실질이 중요합니다.

예를 들어 소득이 거의 없는 20대 자녀가 부모에게 10억원을 빌리면서

“30년 뒤에 10억원을 한꺼번에 갚겠다.”

는 차용증만 작성했다고 생각해보겠습니다.

실제 상환가능성이나 부모의 회수 의사 등에 의문이 생길 수 있습니다.

반대로 자녀에게 충분한 소득이 있고, 합리적인 상환기간을 정했으며, 실제로 이자와 원금을 약정에 따라 지급하고 있다면 정상적인 금전소비대차라는 점을 설명하기 훨씬 쉬워집니다.

따라서 차용증을 작성할 때는 단순히 세금만 생각해서 조건을 만드는 것보다 실제로 지킬 수 있는 상환계획을 작성하는 것이 중요합니다.

공증을 받으면 무조건 차입금으로 인정될까?

공증을 받았다고 해서 세법상 차입금으로 자동 인정되는 것은 아닙니다.

공증은 해당 시점에 계약이 존재했다는 사실이나 문서의 증명력을 높이는 데 도움이 될 수 있지만 실제 거래가 차용증 내용대로 이루어졌는지는 별도의 문제입니다.

따라서 공증을 받았더라도

이자를 지급하지 않고

원금도 상환하지 않으며

자녀에게 상환능력도 없다면

세무상 문제가 완전히 사라지는 것은 아닙니다.

결국 중요한 것은 계약서와 실제 거래가 일치하는지입니다.

부모 자식간 차용에서 가장 위험한 경우

부모 자식간 차용에서 특히 주의해야 하는 것은 돈을 먼저 준 뒤 나중에 차용증만 만드는 경우입니다.

예를 들어 부모가 자녀의 아파트 취득자금으로 5억원을 송금했습니다.

몇 년 동안 이자나 원금상환이 전혀 없다가 자금출처 소명 요구를 받은 이후

“사실은 빌린 돈이었다.”

며 차용증을 작성한다면 차입관계를 설명하기 어려워질 수 있습니다.

실제 돈을 송금한 시점 이후부터 이자 지급내역이 존재하지 않기 때문입니다.

따라서 실제로 돈을 빌려주는 것이라면 자금을 송금하는 시점부터 차용관계를 명확하게 만들어 두는 것이 중요합니다.

증여와 차용은 무엇이 다를까?

둘의 가장 큰 차이는 상환의무입니다.

구분	증여	차용
돈을 받은 사람	수증자	채무자
반환의무	없음	있음
계약	증여계약	금전소비대차
이자	해당 없음	약정에 따라 발생
원금 상환	없음	상환해야 함
주요 세금	증여세	저리·무상대출 시 증여세 검토
핵심	재산을 무상 이전	돈을 빌리고 실제 갚음

결국 부모가 자녀에게 돈을 주면서 처음부터 돌려받을 의사가 없다면 차용이 아니라 증여에 가깝습니다.

부모 자식간 차용증 FAQ

+ 부모에게 2억원을 무이자로 빌려도 되나요?

현재 적정이자율 4.6%를 단순 적용하면 연간 이자 상당액은 920만원입니다. 1,000만원 미만이므로 상증세법 제41조의4의 무상대출 이익에 대한 증여재산가액에서는 제외될 수 있습니다. 다만 2억원 원금 자체가 실제 차입금으로 인정될 수 있도록 거래의 실질을 갖추는 것이 중요합니다.

+ 2억1,700만원까지는 차용증도 필요 없나요?

그렇지 않습니다. 약 2억1,700만원이라는 금액은 무상대출에 따른 이자 상당의 경제적 이익이 1,000만원 수준이 되는 금액을 역산한 것입니다. 원금 자체가 증여인지 차입인지 판단하는 문제와는 별개입니다.

+ 무상대출이익이 연 1,000만원을 초과하는 경우 그 초과분만 과세대상이 되나요?

그렇지 않습니다. 여기서 기준금액 1,000만원은 공제액처럼 빼주는 개념이 아니라, 과세 여부를 가르는 문턱입니다. 즉, 무상대출이익이 1,500만원 이라면, 1,000만원 이상분에 대해서 증여재산가액으로 계산되는 것이 아니라 1,500만원 전체에 대해서 증여재산가액으로 계산됩니다.

무상대출이익	처리
900만원	증여재산가액에서 제외
999만원	증여재산가액에서 제외
1,000만원	1,000만원 전체가 증여재산가액
1,380만원	1,380만원 전체가 증여재산가액
2,300만원	2,300만원 전체가 증여재산가액

+ 부모 자식간 차용증에 꼭 4.6% 이자를 적어야 하나요?

반드시 4.6%의 이자를 실제로 받아야만 차용이 가능한 것은 아닙니다. 다만 적정이자율보다 낮은 이자로 빌려준 경우에는 적정이자 상당액과 실제 지급이자의 차이를 기준으로 무상·저리 대출에 따른 증여이익을 검토하게 됩니다.

+ 이자를 안 받고 원금만 갚아도 되나요?

무이자에 따른 경제적 이익이 법에서 정한 기준금액 미만이라면 제41조의4에 따른 증여재산가액에서 제외될 수 있습니다. 하지만 부모 자식간 차용 자체가 실제 대여라는 점을 입증해야 하는 문제는 별도로 남습니다.

+ 차용증을 공증하면 안전한가요?

공증만으로 증여세 문제가 자동으로 해결되는 것은 아닙니다. 실제 자금이체와 약정에 따른 이자·원금 상환 등 거래의 실질이 중요합니다.

+ 부모에게 빌린 돈으로 아파트를 사도 되나요?

가능합니다. 다만 부동산 취득자금에 대한 자금출처 확인 과정에서 부모로부터 받은 돈이 확인되면 증여인지 실제 차입인지가 문제가 될 수 있으므로 차용계약과 실제 상환내역 등을 명확하게 관리할 필요가 있습니다.

부모 자식간 차용증 핵심 정리

부모 자식간 차용증에서 가장 중요한 것은 단순히 차용증을 작성하는 것이 아닙니다.

부모와 자녀 사이에도 정상적인 금전소비대차는 가능합니다.

하지만

차용증만 작성하면 증여가 자동으로 차입금으로 바뀌는 것은 아닙니다.

차용금액과 차용일, 이자율, 이자지급일, 원금 상환기한 등을 명확하게 약정하고 실제로 그 내용에 따라 이자와 원금을 지급하는 것이 중요합니다.

또한 부모에게 무이자로 돈을 빌렸다고 해서 무조건 증여세가 발생하는 것도 아닙니다.

현행 상증세법에서는 무상대출의 경우

차입금 × 적정이자율

로 계산한 이익을 기본으로 하되, 그 금액이 연간 1,000만원 미만이면 증여재산가액에서 제외합니다.

현재 실무에서 적용되는 적정이자율 4.6%를 단순 적용하면 약 2억1,739만원에서 연간 이자 상당액이 1,000만원 수준이 됩니다.

하지만 이 기준은 원금이 실제 차입금으로 인정된다는 것을 전제로 한 무상·저리 대출이익의 계산기준입니다.

따라서

“2억1,700만원까지는 부모에게 세금 없이 받을 수 있다.”

라고 이해해서는 안 됩니다.

부모 자식간 차용에서 가장 중요한 것은 결국

진짜 빌린 돈인지, 실제로 갚을 돈인지

입니다.

차용증의 형식뿐만 아니라 자녀의 상환능력, 실제 이자 지급, 원금 상환, 계좌이체 내역 등 거래의 실질을 함께 관리하는 것이 핵심입니다.