맞벌이 부부 연말정산 공제 어떻게 해야 할까? 자녀·의료비·신용카드 몰아주기 총정리
맞벌이 부부의 연말정산 공제는 혼자 연말정산할 때보다 훨씬 복잡합니다.
“소득이 높은 사람에게 자녀를 몰아주면 된다”, “의료비는 연봉이 낮은 사람이 받으면 유리하다”, “신용카드 사용액도 부부끼리 합칠 수 있다”는 이야기를 많이 들어보셨을 겁니다.
그런데 실제 연말정산에서는 공제항목마다 적용 기준이 다릅니다.
특히 자녀 기본공제는 부부 중 한 명만 받을 수 있고, 부부 각자가 사용한 신용카드 금액은 마음대로 한쪽으로 합칠 수 없습니다. 반면 맞벌이 배우자를 위해 직접 지출한 의료비는 소득요건과 관계없이 지출한 근로자가 공제받을 수 있는 등 예외도 있습니다. 국세청도 맞벌이 근로자를 위한 별도의 절세안내 서비스를 제공하고 있습니다.
이번 글에서는 맞벌이 부부 연말정산 공제를 어떻게 나누는 것이 좋은지, 배우자공제부터 자녀 기본공제, 의료비, 교육비, 보험료, 신용카드, 기부금까지 하나씩 정리해보겠습니다.
맞벌이 부부라면 가장 먼저 이것부터 확인하자
연말정산을 시작하기 전에 가장 먼저 구분해야 할 것이 있습니다.
바로 배우자 본인에 대한 기본공제와 자녀·부모님 등 부양가족에 대한 기본공제입니다.
둘은 전혀 다른 문제입니다.
예를 들어 남편과 아내가 모두 회사에 다니면서 충분한 급여를 받고 있다면 서로를 배우자 기본공제 대상으로 넣을 수 없습니다.
기본공제를 받으려면 배우자의 연간 소득금액이 100만원 이하여야 하기 때문입니다. 근로소득만 있는 경우에는 총급여 500만원 이하가 기준이 됩니다.
따라서 일반적인 맞벌이 부부라면
남편이 아내를 배우자공제 → X
아내가 남편을 배우자공제 → X
라고 생각하면 됩니다.
그렇다면 문제는 자녀와 부모님 등의 부양가족을 누구에게 넣을 것이냐입니다.
맞벌이 부부 연말정산, 공제별로 한눈에 보기
먼저 큰 그림부터 정리해보겠습니다.
| 공제항목 | 맞벌이 부부 처리의 핵심 |
|---|---|
| 배우자 기본공제 | 배우자 소득요건 충족 시에만 가능 |
| 자녀 기본공제 | 부부 중 1명만 가능 |
| 부모님 기본공제 | 요건 충족 시 1명만 가능 |
| 자녀세액공제 | 자녀 기본공제를 받은 근로자 기준으로 검토 |
| 신용카드 | 부부 각자 사용액을 임의로 합산할 수 없음 |
| 의료비 | 연봉이 낮은 배우자에게 유리할 수 있음 |
| 자녀 의료비 | 자녀 기본공제를 받는 사람이 자녀의 의료비를 직접 지출해야 함 |
| 교육비 | 기본공제 대상자와 실제 지출 여부 확인 |
| 보험료 | 기본공제 대상 여부가 중요 |
| 기부금 | 본인 및 기본공제 적용 부양가족 기준 확인 |
| 주택 관련 공제 | 세대주·무주택·명의·차입자 등 개별 요건 확인 |
| 연금계좌 | 본인이 납입한 금액을 본인이 공제 |
즉 “한쪽으로 전부 몰아준다”는 방식으로 연말정산을 하면 안 됩니다.
공제마다 규칙이 다릅니다.
자녀 기본공제는 부부 중 한 명만 받을 수 있다
맞벌이 부부에게 가장 중요한 부분입니다.
부부에게 자녀가 있다고 해서 남편과 아내가 각각 자녀를 기본공제에 넣을 수 있는 것은 아닙니다.
자녀 1명에 대해서는 부부 중 한 명만 기본공제를 받을 수 있습니다.
예를 들어 자녀가 1명이라면
남편 → 자녀 기본공제 O
아내 → 같은 자녀 기본공제 X
또는 반대로 처리해야 합니다.
두 사람이 동시에 공제하면 중복공제가 됩니다.
자녀 기본공제는 소득 높은 사람이 받는 게 유리할까?
일반적으로는 소득이 높은 배우자가 부양가족 기본공제를 받는 것이 유리할 가능성이 높습니다.
기본공제는 소득공제이기 때문입니다.
소득공제는 과세표준을 줄여주는 구조이므로 높은 세율을 적용받는 사람이 공제를 받으면 절세효과가 커질 수 있습니다.
예를 들어 단순하게
남편 적용 한계세율 24%
아내 적용 한계세율 15%
라고 가정하면 동일한 150만원의 기본공제를 적용하더라도 남편에게 적용했을 때 세금 감소 효과가 더 클 수 있습니다.
하지만 여기서 중요한 것이 있습니다.
무조건 연봉 높은 사람에게 자녀를 넣는 것이 최적은 아닙니다.
왜냐하면 자녀 기본공제 하나만 움직이는 것이 아니라 자녀와 연결된 다른 공제까지 함께 영향을 받을 수 있기 때문입니다.
자녀를 누구에게 넣느냐가 중요한 이유
예를 들어 남편이 자녀를 기본공제 대상으로 등록했다고 생각해보겠습니다.
자녀와 관련된
기본공제 / 자녀세액공제 / 보험료 / 의료비 / 교육비 / 신용카드 사용액 / 기부금
등에도 영향을 줄 수 있습니다.
따라서
“남편 연봉이 더 높으니까 그냥 남편에게 자녀 넣자.”
라고 결정하기보다는 자녀와 관련된 공제 전체를 함께 계산해보는 것이 좋습니다.
의료비는 맞벌이 연말정산에서 특별하게 봐야 한다
맞벌이 부부 연말정산에서 가장 많이 헷갈리는 항목 중 하나가 의료비 세액공제입니다.
의료비는 다른 부양가족 공제와 달리 나이와 소득요건을 적용하지 않는 특징이 있습니다.
따라서 맞벌이 배우자도 의료비 공제가 가능합니다.
예를 들어
남편 병원비 200만원
아내가 자신의 카드로 직접 결제
했다면 어떻게 될까요?
아내가 남편의 의료비를 실제로 지출했다면 아내가 남편 의료비까지 세액공제를 받을 수 있습니다.
맞벌이 배우자 의료비 → 실제 누가 지출했는지가 중요
합니다.
의료비는 연봉 낮은 사람이 받는 것이 유리하다는 이유
의료비 세액공제에는 중요한 문턱이 있습니다.
일반적인 의료비는 기본적으로 총급여액의 3%를 초과하여 지출한 금액을 기준으로 세액공제를 계산합니다.
따라서 총급여가 낮으면 3% 문턱도 낮아집니다.
예를 들어 단순화하면 다음과 같습니다.
| 구분 | 남편 | 아내 |
|---|---|---|
| 총급여 | 8,000만원 | 4,000만원 |
| 총급여의 3% | 240만원 | 120만원 |
| 의료비 300만원 지출 시 문턱 초과분 | 60만원 | 180만원 |
같은 300만원을 지출했다고 가정하면 총급여가 낮은 아내 쪽이 의료비 공제대상 금액이 더 커질 수 있습니다.
그래서 맞벌이 부부에게 흔히
“의료비는 연봉 낮은 사람에게 몰아주는 것이 유리하다.”
라는 이야기가 나오는 것입니다.
다만 여기서 ‘몰아준다’는 표현을 조심해야 합니다.
이미 남편이 결제한 의료비를 연말정산 때 마음대로 아내의 지출로 옮길 수 있다는 의미가 아닙니다.
누가 실제로 의료비를 지출했는지가 중요합니다.
즉, 아내 측에 의료비 공제를 몰아주고자자 한다면 사전에 남편의 의료비 또한 아내의 지출로서 이루어져 있어야 한다는 점입니다.
자녀 의료비는 더 조심해야 한다
배우자 의료비와 자녀 의료비를 똑같이 생각하면 안 됩니다.
예를 들어
남편 → 자녀 기본공제
아내 → 자녀 병원비 실제 지출
이라고 생각해보겠습니다.
이 경우
“남편이 자녀 기본공제 받았으니까 남편이 의료비도 공제하면 되겠지?”
라고 생각하기 쉽습니다.
자녀 기본공제를 받은 사람이 자녀 의료비도 실제로 지출해야 해당 의료비를 공제받을 수 있습니다.
즉 남편이 자녀 기본공제를 받았는데 아내가 자녀 의료비를 지출했다면 해당 사례에서는 남편과 아내 모두 그 자녀 의료비 세액공제를 받을 수 없을 수 있습니다.
따라서 자녀 의료비가 큰 가정이라면 연말정산 시점뿐 아니라 평소 누가 자녀 의료비를 결제하는지도 고려할 필요가 있습니다.
신용카드 사용액도 부부끼리 마음대로 합칠 수 없다
신용카드 소득공제 역시 맞벌이 부부가 많이 헷갈리는 부분입니다.
예를 들어
남편 카드 사용액 2,000만원
아내 카드 사용액 1,500만원
이라고 해서
“남편 연봉이 높으니까 3,500만원을 전부 남편에게 몰아주자.”
라고 할 수는 없습니다.
신용카드 소득공제에서 근로자 본인 외에 사용금액을 합산할 수 있는 가족은 일정한 관계요건과 소득요건을 충족해야 하기 때문입니다.
현행 세법상 근로자는 다음 가족의 신용카드 등 사용금액을 일정 요건 아래 자신의 사용금액에 포함할 수 있습니다.
| 가족관계 | 신용카드 사용액 합산 가능 여부 | 주요 요건 |
|---|---|---|
| 배우자 | 가능 | 연간 소득금액 100만원 이하 |
| 자녀 등 직계비속 | 가능 | 생계를 같이하고 연간 소득금액 100만원 이하 |
| 부모 등 직계존속 | 가능 | 생계를 같이하고 연간 소득금액 100만원 이하 |
| 배우자의 부모 | 가능 | 생계를 같이하고 소득요건 충족 |
| 형제·자매 | 불가능 | 신용카드 공제 합산대상에 포함되지 않음 |
근로소득만 있는 배우자나 직계존비속의 경우에는 총급여 500만원 이하이면 소득요건을 충족한 것으로 봅니다.
따라서 일반적인 맞벌이 부부처럼 남편과 아내가 각각 정상적으로 급여를 받고 있다면 대부분 서로의 카드 사용액을 합산할 수 없습니다.
예를 들어
남편 총급여 8,000만원
아내 총급여 4,000만원
이라면 아내는 근로소득만으로도 총급여 500만원을 초과하므로 남편의 신용카드 소득공제 대상 가족에 해당하지 않습니다.
따라서
남편이 사용한 카드금액 → 남편이 공제
아내가 사용한 카드금액 → 아내가 공제
하는 것이 원칙입니다.
특히 배우자가 연중 일부 기간에 일을 하지 않았다고 해서 그 기간에 사용한 카드금액만 따로 다른 배우자가 가져갈 수도 없습니다.
즉, 배우자가 연 500만원의 총급여를 초과한다면 배우자가 남편 명의 신용카드를 사용했다 하더라도 그 사용액은 인정받을 수 없습니다.
자녀가 사용한 신용카드는 누가 공제할까?
자녀의 신용카드 사용액 역시 무조건 부모가 가져올 수 있는 것은 아닙니다.
자녀의 연간 소득금액이 100만원 이하여야 하며, 근로소득만 있는 경우에는 총급여 500만원 이하여야 합니다.
예를 들어 대학생 자녀가 아르바이트를 하고 있다고 생각해보겠습니다.
자녀 총급여 400만원 → 소득요건 충족 가능
자녀 총급여 700만원 → 소득요건 초과
근로소득만 있다는 전제라면 총급여가 700만원인 자녀의 카드 사용액은 부모의 신용카드 소득공제에 포함할 수 없습니다.
신용카드는 나이요건은 없다
여기서 기본공제와 신용카드 공제의 중요한 차이가 있습니다.
신용카드 소득공제에서 배우자와 직계존비속의 사용액을 합산할 때는 소득요건은 있지만 기본공제에서 사용하는 나이요건은 적용하지 않습니다.
따라서 대학생 자녀가 21세, 22세라서 기본공제의 연령요건을 충족하지 않더라도 소득요건을 충족한다면 자녀의 신용카드 사용액은 부모의 소득공제에 포함될 수 있습니다.
정리하면
기본공제 → 나이요건 + 소득요건 확인
신용카드 공제 → 관계요건 + 소득요건 확인, 나이요건은 적용하지 않음
이라고 이해하면 쉽습니다.
자녀 카드 사용액을 부부가 동시에 공제할 수 있을까?
안 됩니다.
현행 시행령에서는 생계를 같이 하는 직계존비속이라도 다른 거주자가 기본공제를 적용받은 사람은 제외하도록 규정하고 있습니다.
자녀의 카드 사용액은 부모 중 누구에게 넣는 것이 유리할까?
자녀가 소득요건을 충족한다면 자녀 명의의 신용카드·체크카드 사용액도 부모의 신용카드 소득공제에 포함할 수 있습니다.
그렇다면 맞벌이 부부라면 자연스럽게 이런 의문이 생깁니다.
“자녀가 쓴 카드금액은 아빠와 엄마 중 누구에게 넣는 것이 유리할까?”
결론부터 말하면 부부의 총급여와 현재까지의 신용카드 사용금액을 비교해서 결정하는 것이 좋습니다.
신용카드 소득공제는 단순히 사용금액이 많다고 공제되는 것이 아니라 총급여의 25%를 초과하여 사용한 금액부터 공제가 시작되기 때문입니다.
예를 들어 아빠 연봉 8,000만원, 엄마 연봉 4,000만원이라면?
다음과 같은 맞벌이 부부가 있다고 가정해보겠습니다.
| 구분 | 아빠 | 엄마 |
|---|---|---|
| 총급여 | 8,000만원 | 4,000만원 |
| 총급여 25% | 2,000만원 | 1,000만원 |
| 본인 카드 사용액 | 1,800만원 | 1,200만원 |
그리고 소득요건을 충족하는 자녀가 자신의 체크카드로 연간 500만원을 사용했다고 가정해보겠습니다.
아빠 쪽에 자녀 카드 사용액을 포함한다면 단순하게
아빠 본인 사용액 1,800만원
자녀 사용액 500만원
= 2,300만원
이 됩니다.
아빠의 25% 기준은 2,000만원이므로 300만원이 기준금액을 초과합니다.
반면 엄마 쪽에 포함한다면
엄마 본인 사용액 1,200만원
자녀 사용액 500만원
= 1,700만원
이고 엄마의 25% 기준은 1,000만원이므로 700만원이 기준금액을 초과합니다.
이 사례만 놓고 보면 자녀의 카드 사용액을 엄마 쪽 공제대상으로 반영하는 것이 유리할 가능성이 높습니다.
따라서 흔히
“자녀 카드 사용액은 총급여가 낮은 배우자에게 넣는 것이 유리하다.”
라고 이야기하는 이유가 여기에 있습니다.
다만 이것도 무조건 적용되는 공식은 아닙니다.
무조건 연봉 낮은 배우자가 유리한 것은 아니다
예를 들어 아내가 이미 신용카드 소득공제 한도를 충분히 채웠다면 자녀 사용액을 추가한다고 해도 절세효과가 크지 않을 수 있습니다.
반대로 남편이 아직 공제한도가 남아 있다면 남편 쪽으로 자녀를 배정하는 것이 전체 세액 측면에서 유리할 수도 있습니다.
따라서 단순히 연봉만 비교할 것이 아니라
① 부부 각각의 총급여
② 총급여 25% 기준
③ 현재까지 각자가 사용한 금액
④ 자녀의 카드 사용금액
⑤ 신용카드·체크카드 등 결제수단
⑥ 각자의 소득공제 한도
를 함께 비교하는 것이 좋습니다.
자녀가 부모 카드로 결제하는 경우는 어떻게 될까?
여기서 ‘누구 명의 카드인지’도 구분해야 합니다.
예를 들어 자녀가 학원비나 생활비를 결제하면서 아빠 명의 신용카드를 사용했다면 그 사용액은 기본적으로 아빠 명의 카드 사용액으로 잡힙니다.
반대로 엄마 명의 신용카드를 사용했다면 엄마의 카드 사용액으로 잡힙니다.
따라서 자녀가 아직 별도의 카드를 사용하지 않고 부모의 카드를 받아 생활비 등을 결제하고 있다면 맞벌이 부부는 연중에
“앞으로 자녀 생활비는 아빠 카드로 결제할까, 엄마 카드로 결제할까?”
를 선택함으로써 신용카드 소득공제를 어느 정도 조절할 수 있습니다.
다만 연말정산이 시작된 뒤 이미 아빠 명의 카드로 결제한 금액을
“엄마가 공제받는 게 더 유리하네.”
라고 해서 엄마의 사용액으로 옮길 수는 없습니다.
결국 자녀가 어느 카드를 사용하는 게 좋을까?
맞벌이 부부 입장에서 연말정산만 놓고 보면 다음처럼 생각할 수 있습니다.
자녀가 부모 명의 카드를 사용한다면
→ 부부 각각의 총급여 25% 기준과 현재 카드 사용액을 비교
→ 앞으로 사용할 아빠 카드 또는 엄마 카드를 선택자녀가 본인 명의 카드를 사용한다면
→ 자녀의 관계·소득요건 등을 확인
→ 연말정산 때 어느 부모의 공제대상 사용액에 포함되는지 확인
특히 부부 중 한 사람이 아직 총급여의 25%도 사용하지 못한 상태라면 그 배우자의 카드를 무조건 더 사용하는 것이 유리한지도 따져봐야 합니다.
예를 들어
아빠 25% 기준 : 2,000만원 / 현재 1,000만원 사용
엄마 25% 기준 : 1,000만원 / 현재 1,100만원 사용
인 상황에서 자녀 생활비 500만원을 아빠 카드로 결제하면 아빠는 여전히 25% 기준인 2,000만원을 넘지 못합니다.
반면 엄마 카드로 결제하면 이미 25% 기준을 넘은 상태이므로 추가 사용액이 공제대상 금액 계산에 반영될 가능성이 높습니다.
따라서 이런 경우에는 엄마 명의 카드를 사용하는 것이 신용카드 소득공제 측면에서는 더 유리할 수 있습니다.
결국 자녀 카드 사용전략의 핵심은
“연봉 낮은 사람 카드로 무조건 몰아라”가 아니라
“부부 중 누가 이미 총급여 25% 문턱을 넘었고, 누가 공제한도가 남아 있는지를 확인한 뒤 자녀의 향후 지출수단을 결정하라”
라고 정리하는 것이 가장 정확합니다.
그리고 이 부분은 기존 글에서 “자녀 신용카드 사용액을 누구에게 공제할까?”와 “자녀가 앞으로 누구 명의 카드를 쓰는 게 유리할까?”를 구분해서 설명하는 게 좋습니다. 전자는 이미 발생한 자녀 명의 카드 사용액의 귀속 문제이고, 후자는 앞으로의 소비를 어느 부모 명의 카드로 결제할지에 대한 절세전략이기 때문입니다.
보험료는 기본공제 대상 여부가 중요하다
보장성보험료 세액공제는 근로자가 기본공제 대상자를 위해 보험료를 지급한 경우 적용하는 것이 기본입니다.
현재 일반 보장성보험료는 연 100만원 한도, 세액공제율 12%이며 장애인전용 보장성보험료는 별도로 연 100만원 한도에 15%의 세액공제율이 적용됩니다.
맞벌이 배우자는 일반적으로 서로의 소득요건을 충족하지 못하기 때문에 배우자를 기본공제 대상자로 삼을 수 없습니다.
따라서
맞벌이 배우자의 보험료를 대신 냈다고 해서 의료비처럼 자유롭게 공제되는 것은 아닙니다.
의료비와 보험료의 규칙을 동일하게 생각하면 안 됩니다.
교육비는 어떻게 처리할까?
교육비 세액공제는 근로자 본인 또는 일정한 가족을 위해 지출한 교육비에 대해 적용됩니다.
특히 교육비 세액공제는 일반적인 기본공제와 달리 가족의 나이 및 소득 제한을 적용하지 않는다는 특징이 있습니다. 따라서 자녀의 나이가 기본공제 연령기준을 넘었거나 일정한 소득이 있더라도 다른 요건을 충족한다면 교육비 세액공제를 받을 수 있습니다.
공제대상 교육비와 한도는 일반적으로 다음과 같습니다.
| 대상 | 교육비 세액공제 대상금액 |
|---|---|
| 근로자 본인 | 전액 |
| 취학 전 아동 | 1명당 연 300만원 |
| 초·중·고등학생 | 1명당 연 300만원 |
| 대학생 | 1명당 연 900만원 |
| 부양가족의 대학원 교육비 | 공제 불가 |
| 근로자 본인의 대학원 교육비 | 공제 가능 |
교육비 세액공제율은 “15%”입니다.
예를 들어 자녀의 공제대상 교육비가 300만원이라면
300만원 × 15% = 45만원
을 세액공제받는 구조입니다.
그러면 맞벌이 부부 중 소득이 높은 사람이 교육비를 공제받는 것이 유리할까?
반드시 그렇지는 않습니다.
교육비는 기본공제와 달리 소득공제가 아니라 세액공제이기 때문입니다.
예를 들어
| 구분 | 남편 | 아내 |
|---|---|---|
| 총급여 | 8,000만원 | 4,000만원 |
| 자녀 교육비 | 300만원 | 300만원 |
| 교육비 세액공제율 | 15% | 15% |
| 세액공제액 | 45만원 | 45만원 |
같은 300만원의 교육비를 공제한다면 단순히 남편의 급여가 높다는 이유로 교육비 세액공제액이 더 커지지는 않습니다.
따라서
기본공제 → 일반적으로 높은 한계세율의 배우자가 유리할 수 있음
교육비 세액공제 → 15% 세액공제이므로 급여가 높다고 공제액이 커지는 것은 아님
이라고 구분해야 합니다.
다만 최종 결정세액까지 고려하면 이야기가 달라질 수 있습니다.
예를 들어 한쪽 배우자는 각종 공제로 이미 결정세액이 거의 없어 교육비 세액공제를 충분히 활용하지 못하는 반면, 다른 배우자는 납부할 세액이 충분히 남아 있다면 후자가 유리할 수 있습니다.
따라서 맞벌이 부부는 단순히 “연봉 높은 사람에게 교육비를 몰아준다”고 접근하기보다는 자녀에 대한 공제 귀속관계와 부부 각자의 최종 산출세액·세액공제 여력을 함께 비교하는 것이 좋습니다.
기본공제와 교육비는 절세효과가 다르다
맞벌이 부부 연말정산에서는 이 차이를 이해하는 것이 상당히 중요합니다.
예를 들어 자녀 1명의 기본공제 150만원과 교육비 300만원이 있다고 생각해보겠습니다.
기본공제 150만원은 과세표준을 줄이는 소득공제입니다.
따라서 한계세율이 24%인 사람이라면 단순 계산상
150만원 × 24% = 약 36만원
의 세금 감소효과가 발생할 수 있고,
한계세율이 15%라면
150만원 × 15% = 약 22만5천원
수준입니다.
반면 교육비 300만원은 세액공제이므로
300만원 × 15% = 45만원
으로 세액공제율 자체는 동일합니다.
따라서 맞벌이 부부의 연말정산 전략을 한 줄로 정리하면
자녀 기본공제는 높은 한계세율의 배우자가 유리한 경우가 많지만, 자녀 교육비는 급여가 높다는 이유만으로 더 유리해지는 것은 아니다.
가 정확합니다.
연금저축·IRP는 배우자에게 몰아줄 수 있을까?
연금저축과 IRP는 기본적으로 본인 명의 계좌에 본인이 납입한 금액을 본인이 세액공제 받는 구조입니다.
예를 들어
남편 IRP 납입액 300만원
아내 IRP 납입액 600만원
이라고 해서 남편의 300만원을 아내 연말정산에 합쳐 900만원으로 신고하는 방식은 안 됩니다.
따라서 연금계좌 세액공제는 연말정산 때 몰아주는 것보다 납입 단계에서부터 부부 각자의 소득과 예상세액을 고려해 배분하는 것이 중요합니다.
부모님 기본공제는 누구에게 넣을까?
부모님 역시 기본공제 요건을 충족한다면 자녀가 공제받을 수 있습니다.
하지만 같은 부모님을
남편과 아내가 동시에 공제하거나
형제와 동생이 동시에 공제하는 것은 안 됩니다.
특히 부모님의 연간 소득금액이 100만원을 초과하면 기본공제를 받을 수 없으며, 근로소득만 있는 경우에는 총급여 500만원 이하인지 확인해야 합니다. 여기서 말하는 소득금액 100만원은 양도소득금액도 포함하는 개념임을 주의해야 합니다.
다만 의료비는 앞서 설명했듯 부양가족의 소득 및 나이 제한을 적용하지 않는 예외가 있으므로 별도로 확인해야 합니다.
기부금은 어떻게 처리할까?
기부금 세액공제는 본인이 지급한 기부금뿐 아니라 일정 요건을 충족하는 기본공제를 적용받는 부양가족의 기부금도 공제대상이 될 수 있습니다.
기본공제를 적용받는 부양가족의 경우 기부금 세액공제에서 나이 제한을 적용하지 않습니다.
따라서 자녀나 부모님의 기부금을 부부가 각각 중복해서 가져가는 것은 피해야 합니다.
주택 관련 공제는 단순히 소득 높은 사람에게 몰아주면 안 된다
주택 관련 공제는 맞벌이 부부가 특히 조심해야 합니다.
대표적으로
주택청약종합저축
주택임차차입금 원리금상환액
장기주택저당차입금 이자상환액
월세액 세액공제
등이 있습니다.
이러한 공제는 단순히
“남편 세율이 높으니까 남편에게 몰아주자.”
라고 결정할 수 없습니다.
세대주 여부, 무주택 여부, 주택 명의, 차입자, 임대차계약, 주민등록 주소, 총급여 등 각 공제별 요건을 먼저 충족해야 합니다.
예를 들어 국세청은 월세액 세액공제에서 주민등록표상의 주소지와 임대차계약서상의 주소지가 일치하는지 등을 확인하도록 안내하고 있습니다.
따라서 주택 관련 공제는 다른 부양가족 공제와 별도로 검토하는 것이 좋습니다.
그렇다면 맞벌이 부부는 어떻게 배분하는 것이 가장 유리할까?
여기까지 보면 약간 복잡해 보이지만 원칙은 생각보다 간단합니다.
1단계. 부부 각자의 총급여를 확인한다
예를 들어
남편 총급여 8,000만원
아내 총급여 4,500만원
이라고 해보겠습니다.
일반적으로 기본공제처럼 과세표준을 줄이는 소득공제는 높은 세율을 적용받는 배우자가 유리할 가능성이 있습니다.
2단계. 자녀와 부모님의 기본공제를 배분한다
누가 어떤 부양가족을 기본공제 받을지 결정합니다.
이때 한 명의 부양가족을 부부가 중복으로 공제하면 안 됩니다.
3단계. 자녀 관련 공제를 함께 확인한다
자녀 기본공제만 보지 말고
자녀세액공제
자녀 의료비
자녀 교육비
자녀 보험료
자녀 신용카드 사용액
자녀 기부금
까지 함께 확인합니다.
4단계. 의료비는 3% 문턱을 확인한다
의료비는 총급여의 3% 기준이 있기 때문에 상대적으로 총급여가 낮은 배우자가 유리할 수 있습니다.
다만 실제 누가 의료비를 지출했는지까지 확인해야 합니다.
5단계. 신용카드는 25% 문턱을 확인한다
부부의 카드 사용액을 마음대로 합칠 수는 없습니다.
다만 앞으로의 소비를 조정할 수 있다면 각자의 총급여 대비 카드 사용액을 계산하여 어느 배우자의 카드를 사용하는 것이 유리한지 판단할 수 있습니다.
6단계. 마지막에는 실제 예상세액을 비교한다
이게 가장 중요합니다.
단순히
“연봉 높은 사람이 부양가족을 가져간다.”
라는 공식만 적용하지 말고,
A안
남편 → 자녀 2명
아내 → 부모님
B안
남편 → 자녀 1명 + 부모님
아내 → 자녀 1명
처럼 가능한 조합을 만들어 실제 결정세액을 비교하는 것이 가장 정확합니다.
국세청 홈택스에는 맞벌이 근로자에게 유리한 공제방법을 확인할 수 있도록 ‘맞벌이 근로자 절세안내’ 서비스가 마련되어 있습니다.
맞벌이 부부 사례로 이해해보자
예를 들어 다음과 같은 가정이 있다고 해보겠습니다.
남편 총급여 : 8,000만원
아내 총급여 : 4,500만원
자녀 : 2명
자녀 교육비 : 500만원
가족 의료비 : 400만원
남편 카드 사용액 : 2,200만원
아내 카드 사용액 : 1,800만원
이 경우 단순히 남편의 소득이 높다는 이유만으로 모든 공제를 남편에게 몰아주는 것이 반드시 최선은 아닙니다.
자녀 기본공제는 높은 한계세율을 적용받는 남편이 유리할 수 있지만,
의료비는
남편 총급여 3% → 240만원
아내 총급여 3% → 135만원
으로 문턱 자체가 다릅니다.
신용카드 역시
남편 총급여 25% → 2,000만원
아내 총급여 25% → 1,125만원
으로 차이가 납니다.
따라서 부양가족 공제, 의료비, 카드공제를 서로 다른 원리로 계산해야 합니다.
가장 위험한 실수는 자녀 중복공제
맞벌이 부부가 연말정산에서 특히 주의해야 할 것이 자녀 중복공제입니다.
예를 들어 남편 회사에도 자녀를 기본공제 대상으로 제출하고 아내 회사에도 같은 자녀를 제출하면 중복공제가 됩니다.
종합소득세 신고기간까지 정정하지 않고 이후 수정신고하는 경우에는 가산세 부담까지 발생할 수 있습니다.
따라서 연말정산 전에 부부가 반드시
“첫째는 누가 넣을 거야?”
“둘째는 누가 넣을 거야?”
“부모님은 누가 넣을 거야?”
를 먼저 정하는 것이 좋습니다.
연말정산 간소화에 뜬다고 무조건 공제되는 것은 아니다
이것도 상당히 중요합니다.
홈택스 연말정산 간소화에 자료가 조회된다고 해서 그 자료가 모두 공제대상이라는 뜻은 아닙니다.
국세청은 연말정산 간소화 자료가 병원·학교·카드회사 등 영수증 발급기관이 제출한 자료를 보여주는 것이므로 공제대상이 아닌 자료가 포함될 수 있다고 안내하고 있습니다.
따라서 맞벌이 부부라면 특히
부양가족 중복 여부
부양가족 소득요건
누가 실제 비용을 지출했는지
자녀 기본공제를 누가 받는지
등을 직접 확인해야 합니다.
맞벌이 부부 연말정산 FAQ
+ 남편과 아내가 서로 배우자공제를 받을 수 있나요?
일반적인 맞벌이 부부라면 어렵습니다. 배우자 기본공제를 받으려면 배우자의 연간 소득금액이 100만원 이하 등 소득요건을 충족해야 합니다. 근로소득만 있는 경우 총급여 500만원 이하가 기준이 됩니다.
+ 자녀 기본공제를 부부가 동시에 받을 수 있나요?
안 됩니다. 동일한 자녀는 부부 중 한 사람만 기본공제를 받아야 합니다.
+ 자녀 2명이면 한 명씩 나눠서 받을 수 있나요?
가능합니다. 요건을 충족한다면 첫째는 남편, 둘째는 아내가 기본공제를 받는 식으로 배분할 수 있습니다. 다만 자녀세액공제 등까지 포함한 전체 세액을 비교하여 결정하는 것이 좋습니다.
+ 남편 병원비를 아내가 결제하면 아내가 공제받을 수 있나요?
가능할 수 있습니다. 의료비 세액공제는 배우자의 소득 제한을 적용하지 않으며, 맞벌이 부부에서 배우자의 의료비를 직접 지출한 사람이 세액공제를 받을 수 있습니다.
+ 남편 카드 사용액을 아내에게 몰아줄 수 있나요?
안 됩니다. 맞벌이 부부가 각자 사용한 신용카드 사용액을 임의로 한쪽 배우자에게 합쳐 공제받을 수 없습니다.
+ 연봉이 높은 사람에게 자녀를 몰아주는 것이 무조건 유리한가요?
아닙니다. 기본공제만 보면 높은 한계세율을 적용받는 사람이 유리한 경우가 많지만 의료비의 총급여 3% 기준, 신용카드의 총급여 25% 기준, 자녀세액공제와 각종 한도 등을 함께 고려해야 합니다.
맞벌이 부부 연말정산 핵심 정리
맞벌이 부부 연말정산의 핵심은 “모든 공제를 한 사람에게 몰아주는 것”이 아니라 “공제마다 적용되는 기준을 따로 보는 것”입니다.
가장 중요한 내용을 정리하면 다음과 같습니다.
① 맞벌이 배우자는 소득요건을 초과하면 서로 배우자 기본공제를 받을 수 없다.
② 자녀 기본공제는 부부 중 한 명만 받을 수 있다.
③ 기본공제는 일반적으로 높은 세율을 적용받는 배우자가 유리할 수 있지만 무조건 그런 것은 아니다.
④ 의료비는 총급여의 3% 문턱 때문에 낮은 급여의 배우자가 유리할 수 있지만 실제 지출자가 중요하다.
⑤ 부부가 각자 사용한 신용카드 금액을 연말정산 때 마음대로 한쪽으로 합칠 수 없다.
⑥ 자녀 기본공제를 누구에게 넣느냐에 따라 자녀 관련 교육비·보험료·신용카드·자녀세액공제 등의 처리도 영향을 받을 수 있다.
⑦ 연말정산 간소화에 조회된다고 자동으로 공제요건을 충족하는 것은 아니다.
⑧ 가장 정확한 방법은 부부의 공제 배분 조합별 예상 결정세액을 비교하는 것이다.
즉, 대안을 여러 가지로 나누어 결정세액을 계산해보고 가장 적은 세액이 나오는 대안으로 공제를 적용하 것이 합리적입니다.
